为全面深化医药卫生体制改革，加快推进我省新型农村合作医疗（以下简称“新农合”）重大疾病省内就医费用省级结算工作，切实解决重大疾病患者就医结算困难，创新基本医保支付结算模式，方便群众看病就医，根据《甘肃省新型农村合作医疗重大疾病患者省内就医费用省级结算及跨省就医费用核查结报工作实施方案》，省卫生计生委、省财政厅联合制定了《甘肃省新型农村合作医疗重大疾病省内就医费用省级结算基金会计核算规程》，现印发你们，请认真遵照执行。

甘肃省卫生计生委   甘肃省财政厅

2016年1月29日

甘肃省新型农村合作医疗重大疾病省内就医费用省级结算基金会计核算规程

    为进一步推进全省医疗卫生体制改革，全面实施新型农村合作医疗（以下简称“新农合”）重大疾病省内就医费用省级结算工作，简化费用报销流程，减轻患者医药费用负担，方便参合农民看病就医。根据《中华人民共和国会计法》、《新型农村合作医疗基金财务制度》、《新型农村合作医疗基金会计制度》有关规定，在现行新农合基金会计制度框架内，结合我省开展实际工作需要，制定本规程。

一、基金管理

（一）规范流程

1、账户开设。为方便接收归集全省各统筹地区由财政专户上解的新农合重大疾病结算基金和产生的利息，及时向重大疾病定点医疗机构支付结算款项等，依据《新型农村合作医疗基金财务制度》、《新型农村合作医疗基金会计制度》和《关于做好新型农村合作医疗跨省就医费用核查和结报工作的指导意见》（国卫基层发〔2015〕46号）相关规定，省卫计委会同省财政厅开设新农合重大疾病就医费用省级结算账户，该账户实行“封闭运行、集中结算、分户核算”管理。

2、基金归集。省新农合管理中心根据各统筹地区上年度在省级重大疾病定点医疗机构发生的补偿基金支出数额、并考虑当年基金支出增减和病种变化等因素，结合当年新农合基金预算编制方案，合理提出统筹地区结算基金归集计划并报省卫生计生委和省财政部门审批。各统筹地区根据审批后的归集计划定期（年度）将结算基金上解到新农合省级结算账户。

3、基金支付。省新农合管理中心与重大疾病定点医疗机构签订即时结算服务协议，提前拨付预付资金，实行协议化管理。对于各定点医疗机构在检查考评中发现的违规医疗行为及违规收费行为以及相关指标超出规定的，依据《甘肃省新农合定点医疗机构违规行为基金扣减办法》有关规定在次月结算时予以扣除，同时记入该定点医疗机构及人员不良积分档案。

4、基金清算。新农合省级结算中心按季度与各统筹地区新农合经办机构进行基金清算。清算代行支付的重大疾病住院补偿款、考核扣款和基金利息收入，并及时向统筹地区经办机构邮寄相关结算凭证。每年度终了，各统筹地区当年结算基金（包括利息和考核扣款）余额，应在各统筹地区上解下年度结算基金额度时予以抵减。

以上业务发生仅涉及到省新农合管理中心与各县区级新农合经办机构、各重大疾病定点医疗机构之间的基金往来结算业务，各统筹地区基金收支和预决算业务的具体会计核算内容不变。

（二）适当拓展相关会计科目适用范围

根据新农合省级结算会计核算和账务处理实际需求，在现行新农合基金会计制度框架的基础上，增加省新农合管理经办机构对医院考核后的基金扣减和对各统筹地区上解基金利息收入分配两个会计核算内容；适当拓展支出户存款、暂付款、暂收款、利息收入等会计科目核算范围。

1、支出户存款。省新农合管理中心核算各统筹地区由财政专户上解的省级结算基金和产生的利息，向重大疾病定点医疗机构支付的结算款项等，计入“支出户存款”科目，依照新农合会计制度规定进行管理与核算。

2、暂付款。各统筹地区核算上解到省级结算账户的新农合重大疾病结算基金款项，计入“暂付款”科目，设立二级科目“上交省级结算基金”。该科目借方记该统筹地区向省新农合管理中心上解的结算款，贷方记省新农合管理中心与该统筹地区清算时核销的暂付款（结算基金）。

3、暂收款。省新农合管理中心核算各统筹地区上解的代付结算基金款项，计入“暂收款”科目，二级科目按统筹地区设置。该科目借方记省新农合管理中心与重大疾病定点医疗机构实际结算补偿款，贷方记省新农合管理中心收到的各统筹地区结算款。核算和分配的考核扣款，计入“暂收款”科目，并设立二级科目“考核扣款”。该科目借方记按照一定比例分配到各统筹地区的定点医疗机构考核扣款，贷方记省新农合管理中心所扣的定点医疗机构考核扣款；核算和分配的统筹地区利息收入，计入“暂收款”科目，并设立二级科目“利息收入”。该科目借方记分配到各统筹地区的利息收入，贷方记当期确认的支出户利息收入。

4、利息收入。各统筹地区核算上解到省新农合管理中心的新农合重大疾病结算基金利息收入，计入“利息收入”科目，并设立二级科目“上交省级结算基金”。

（三）增加基金会计核算内容

1、增加基金扣减与分配业务。为了加强对于定点医疗机构的管理，严格控制医药费用的增长，根据《甘肃省新农合定点医疗机构违规行为基金扣减办法》、《卫生部、国家发展改革委、财政部关于推进新型农村合作医疗支付方式改革工作的指导意见》（卫农卫发〔2012〕28号）、《关于做好2015年新型农村合作医疗工作的通知》（国卫发〔2015〕4号）等文件精神，省新农合管理中心定期开展对重大疾病定点医疗机构的考核评价，考核结果与资金拨付挂钩。根据考核结果，省新农合管理中心在与重大疾病定点医疗机构结算时扣除考核款项，所扣款项记入结算基金“暂收款”科目，并按相关统筹地区补偿款（或扣款额）占该医院结算补偿款（或扣款额）所扣比重予以分配后，并入各统筹地区结算基金余额，各统筹地区经办机构凭借省新农合管理中心下达的扣款分割单进行账务处理、备查登记。

2、增加基金利息收入分配业务。省新农合管理中心开设的支出户，按照“封闭运行、集中结算、分账核算”进行管理，对新农合重大疾病结算基金产生的利息，记入结算基金“暂收款”科目，并按各统筹地区归集额度的余额占全省结算基金归集余额的比重清算分配后，计入各统筹地区结算基金余额。统筹地区经办机构凭省新农合管理中心下达的利息清算通知单进行账务处理，计入“利息收入”科目，同时将通知单加盖公章抄送县级财政部门。

二、基金核算

（一）基金的归集

各统筹地区财政部门将付款凭证复印件加盖印章后交经办机构记账和备查。会计分录如下：

借：暂付款—上交省级结算基金

贷：财政专户存款

省新农合管理中心根据原始凭证记账。会计分录如下：

借：支出户存款

贷：暂收款—某统筹地区

（二）基金的支付

省新农合管理中心按月与重大疾病定点医疗机构结算垫付的住院医药补偿款。根据规定相关申报材料和付款凭证记账。会计分录如下：

1、支付重大疾病定点医疗机构垫付款时

借：暂付款—某医疗机构

贷：支出户存款

2、与重大疾病定点医疗机构结算时

借：暂收款—某统筹地区

贷：暂付款—某医疗机构

（三）基金的清算

省新农合管理中心与各统筹地区经办机构清算参合农民重大疾病定点医疗机构住院医药补偿款。统筹地区经办机构根据省新农合管理中心移交的相关结算凭证记账。会计分录如下：

借：统筹基金支出

贷：暂付款—上交省级结算基金

（四）利息收入与分配

1、收到支出户存款利息。省新农合管理中心根据银行利息收款凭证记账。会计分录如下：

借：支出户存款

贷：暂收款—利息收入

2、省新农合管理中心按各统筹地区归集额度的余额占全省结算基金归集余额的比重分配利息。会计分录如下：

借：暂收款—利息收入

贷：暂收款—某统筹地区

3、各统筹地区经办机构根据省新农合管理中心转来的利息分割单记账。会计分录如下：

借：暂付款—上交省级结算基金

贷：利息收入—上交省级结算基金

4、归集时，省财政厅根据各统筹地区应当归集上交省级结算基金额度扣除已分割的利息收入计算统筹地区实际归集上交基金。省新农合管理中心按照银行原始凭证及利息分割通知单记账。会计分录如下：

借：支出户存款

贷: 暂收款—某统筹地区

（五）考核扣款的扣除与分配

省新农合管理中心按照要求对医院进行考核，并根据考核结果扣款，所扣款项在重大疾病定点医疗机构结算款中扣除。

1、经过考核，在与定点医疗机构结算时扣除考核扣款。会计分录如下：

借：暂付款—某医疗机构

贷：暂收款—考核扣款

支出户存款

2、考核扣款按相关统筹地区占所扣医院结算款比重予以分配，并将考核扣款分割通知单提供给相关统筹地区经办机构。会计分录如下：

借：暂收款—考核扣款

贷：暂收款—某统筹地区

3、相关统筹地区经办机构依据考核扣款分割通知单进行备查登记。

4归集资金时，省财政厅根据各统筹地区应当归集上交省级结算基金额度，扣除已分割的考核扣款计算各统筹地区实际应归集上交基金。省新农合管理中心按照银行原始凭证和考核扣款分割通知单记账。会计分录如下：

借：支出户存款

贷：暂收款—某统筹地区